Что ждет самозанятых в 2019 году: инструкция для тех, кто будет платить новый налог

На конец ноября 2018 года законопроект «о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима» был принят в третьем чтении, а текст закона отправлен для рассмотрения в Совет Федерации. После СФ он попадет на подпись и утверждение Президента РФ и будет опубликован. Нет никаких сомнений, что этот процесс будет завершен в ближайшее время. Законопроект внесли в Госдуму 21 сентября, а уже 15 ноября он был принят и отправлен в Совет Федерации. В силу он вступает 1 января 2019 года. Отследить все этапы и скачать документы можно на сайте sozd.parliament.gov.ru.

Мы внимательно прочитали официальный текст закона, чтобы разобраться, что ждет самозанятых уже в следующем году. Судя по настроениям в Интернете, многие граждане негативно отнеслись к появлению «нового платежа», приняв его за увеличение налогового бремени. Здесь важно понять, что предлагаемый спецрежим, названный в законе Налогом на профессиональный доход (НПД), — это альтернатива существующим НДФЛ, УСН, ЕСХН и т.д., а не дополнение к ним. И до появления НПД граждане, получающие доход, должны были платить с него налог 13%. Другой вопрос, что часть из них сознательно или по незнанию уклонялась от своей обязанности. Законотворцы решили лишь упростить процесс налогообложения для определенной прослойки населения, работающей «на себя». Давайте вместе разберемся, на кого распространяется «налог на самозанятых», как его будут начислять и взыскивать.

Основные положения закона о самозанятых

1. В каких субъектах РФ будет действовать налог на профессиональный доход

Обратите внимание, что закон содержит формулировку «проведение эксперимента». Подразумевается, что изначально налоговый режим опробуют на четырех субъектах, а после распространят на остальные. С января 2019 года нововведение коснется только Республики Татарстан, Москвы, Московской и Калужской областей. Но это не значит, что желающие из других регионов не смогут поучаствовать в эксперименте. Далее мы разберем этот вопрос, когда дойдем до выбора территории при переходе на спецрежим. Длительность эксперимента — до 31.12.2028 года.

Важное уточнение было внесено в законопроект в третьем чтении: в течение 10 лет не допускается повышение налоговой ставки и/или снижение предельной величины доходов для подключения НПД. Ранее комментаторы в Сети высказывали мнение, что условия налогового режима изменятся в худшую сторону, как только самозанятые им заинтересуются. Пока что в законе есть ограничение для таких действий на 10 лет.

2. Кто сможет пройти регистрацию как «самозанятый» и перейти на уплату НПД

Перейти на налоговый режим смогут физические лица, включая ИП, которые ведут деятельность в регионах и городах, участвующих в эксперименте, и доход которых не превышает 2,4 млн. руб. в год (200 тыс. руб. в месяц). Причем название региона или города РФ при регистрации гражданин указывает самостоятельно. Если их несколько, предстоит выбрать только один. Смена локации доступна 1 раз в год. Более четкого обозначения привязки к месту проживания и работы в тексте документа нет.

Можно предположить, что законотворцам по сути не важно, где именно вы будете работать, особенно, если речь идет о постоянно меняющих местоположение фрилансерах. В документе не упоминается, что самозанятый должен проживать или быть зарегистрирован на территории одного из четырех указанных субъектов. К тому же регистрация и постановка на налоговый учет будет происходить удаленно через приложение. Следует ли из этого, что к эксперименту смогут подключиться заинтересованные граждане из других регионов? Однозначного ответа пока что нет. Если у вас есть мнение по этому поводу, ждем его в комментариях!

Другие важные условия для плательщиков налога на профдоход:

  • Физлица могут вести деятельность, облагаемую НПД, без открытия ИП (исключая случаи, требующие обязательной регистрации в роли индивидуального предпринимателя по закону).
  • Самозанятые не могут иметь работодателя и работников, привлекаемых по трудовому договору.
  • Лица, участвующие в эксперименте, освобождаются от уплаты НДФЛ в части доходов, попадающих под обложение НПД.
  • ИП, перешедшие на новый режим, имеют право не платить страховые взносы.

Основные положения закона о самозанятых

Есть в документе и ограничения по тем, кто не сможет считаться «самозанятыми гражданами» и применять НПД. Полный список вы можете найти в п.2 ст.4. закона. В основном он касается тех, кто работает с подакцизными товарами, полезными ископаемыми, договорами поручения и др.

3. Что именно будут облагать налогом

Налог будут уплачивать с доходов от реализации работ, услуг и имущественных прав. Исключения описаны в п.2 ст.6 закона. Датой получения дохода будет день поступления денег за работу. Средства, полученные от сотрудничества с физ. и юр. лицами, будут учитываться отдельно. Такое разделение связано с тем, что для них предусмотрены разные налоговые ставки.

4. Сколько нужно будет платить или какая налоговая ставка

Всего предусмотрено 2 ставки

  • 4% за работу с физлицами;
  • 6% за сотрудничество с юрлицами и ИП.

Налоговый период (временной промежуток, через который определяется сумма дохода и исчисляется налог к уплате) — календарный месяц. До 12-го числа следующего месяца самозанятому придет уведомление в приложении «Мой налог». В нем будет указана сумма к уплате и реквизиты для ее перечисления. Если размер налога будет менее 100 руб., то его просто прибавят к платежу за следующий период. Перечислить НПД нужно будет до 25-го числа. Также можно будет дать разрешение банку автоматически погашать задолженность по запросу налоговой.

Важное уточнение: налоговую декларацию предоставлять не требуется.

Все о налоге для самозанятых

5. Как можно будет подключиться к налоговому спецрежиму

Процесс постановки на учет в налоговом органе будет происходить удаленно через приложение «Мой налог». Пока что программный продукт не представлен общественности. Скорее всего, он находится на этапе разработки и тестирования.

Порядок работы с приложением будет размещен на сайте ФНС. Установить его можно будет на мобильный телефон, смартфон, компьютер или планшет. В будущем кредитные организации наладят обмен информацией с налоговыми органами, чтобы можно было легко отправлять им начисленный платеж. Список площадок и кредитных учреждений будет представлен в самом приложении. Бумажные документы полностью исключаются. Весь обмен данными будет проходить электронно. В приложении также будет формироваться электронный чек, который необходимо передать покупателю/заказчику в момент оплаты за работу (удаленно или на бумажном носителе).

6. Что не описано в законе

После прочтения документа остается открытым вопрос о том, как именно органы будут отслеживать поступление дохода самозанятых. Нужно ли будет оформлять отдельную банковскую карту для перечислений от заказчика? Как именно будут фиксировать поступление средств у тех, кто получает деньги наличкой? Как будут бороться с теми, кто скроет часть заработанных средств? Эти нюансы пока что не раскрыты. Давайте дождемся, когда документ вступит в силу, и первые самозанятые испробуют его действие и расскажут о своем опыте.

7. Какие тонкости и подводные камни есть в законе — рассказывает экономист Екатерина Мирошкина в подкасте от Тинькофф-журнала

Комментарии

Ограниченный HTML

  • Допустимые HTML-теги: <a href hreflang> <em> <strong> <cite> <blockquote cite> <code> <ul type> <ol start type> <li> <dl> <dt> <dd> <h2 id> <h3 id> <h4 id> <h5 id> <h6 id>
  • Строки и абзацы переносятся автоматически.
  • Адреса веб-страниц и email-адреса преобразовываются в ссылки автоматически.
27 ноября 2018 Максим

Спасибо 😀очень сильно объяснили . Максимальный разбор закона. Я давно собираюсь зарегистрироваться в налоговой, подробностей не было до сих пор понятных. Не ясно по регионам пока